Информация по требованиям FATCA

Иное

Порядок предоставления гражданам сведений о наличии счетов и иной информации в соответствии с Указанием Банка России от 27 мая 2021 г. N 5798-У

Специальная оценка условий труда

Противодействие коррупции

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Окрытие» (далее — Управляющая компания) информирует Вас о том, что с 01.07.2014 вступил в силу Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — Закон FATCA). Управляющая компания заключила соглашение с Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировалась сайте Налогового управления США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США информации о Налогоплательщиках США¹.

Управляющая компания зарегистрирована как член группы (Member (not Lead) of an Expanded Affiliated Group), классификация регистрации — участвующий финансовый институт (Participating FFI).

С 01.07.2014 при обращении физических лиц в Управляющую компанию, необходимо заполнить Анкету клиента физического лица для определения его принадлежности к Налогоплательщикам США. Данные о налоговом резидентстве США, а также информацию об отказе от гражданства США необходимо подтвердить, представив:

заполненную форму W-9² (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf), если вы являетесь гражданином США или Налогоплательщиком США.
(1) копию свидетельства об утрате гражданства США по форме DS 4083³ или (2) письменное объяснение причины отказа от гражданства США или (3) письменное объяснение причины неполучения гражданства США при рождении, если вы родились в США, но не являетесь гражданином США

Сведения о Налогоплательщиках США, об операциях по счетам, которые могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установлены законодательством РФ.

Управляющая компания с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. В связи с этим, Вам предлагается заполнить Анкету юридического лица:

Финансовому институту предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица, являющегося финансовым институтом, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).
Юридическому лицу, не являющемуся финансовым институтом, предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).

С 01.01.2015 при установлении деловых взаимоотношений и заполнении Анкеты юридического лица данные о принадлежности к Налогоплательщикам США, а также информацию о статусе, присвоенном в соответствии с формой W-8⁴, необходимо подтвердить, представив:

заполненную форму W-9⁵ (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством США.
заполненную форму W-8 (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США.
документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус.

Сведения о Налогоплательщиках США, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговую службу США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ

Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика

Обращаем Ваше внимание, что Управляющая компания не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

¹ Под понятием «Налогоплательщик США» понимается физическое лицо, которое является гражданином США или налоговым резидентом США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

Вы родились в США; или
Вы являетесь гражданином США или у Вас есть «Грин-карта» США; или
Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:
1. 31 день в течение текущего года, и
2. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:
  1. Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; и
  2. 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; и
  3. 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

² Форма Налогового управления США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.

³ Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) — форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.

⁴ Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США.

⁵ Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.