Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Окрытие» (далее — Управляющая компания) информирует Вас о том, что с 01.07.2014 вступил в силу Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — Закон FATCA). Управляющая компания заключила соглашение с Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировалась сайте Налогового управления США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США информации о Налогоплательщиках США1.
Управляющая компания зарегистрирована как член группы (Member (not Lead) of an Expanded Affiliated Group), классификация регистрации — участвующий финансовый институт (Participating FFI).
С 01.07.2014 при обращении физических лиц в Управляющую компанию, необходимо заполнить Анкету клиента физического лица для определения его принадлежности к Налогоплательщикам США. Данные о налоговом резидентстве США, а также информацию об отказе от гражданства США необходимо подтвердить, представив:
Сведения о Налогоплательщиках США, об операциях по счетам, которые могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установлены законодательством РФ.
Управляющая компания с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. В связи с этим, Вам предлагается заполнить Анкету юридического лица:
С 01.01.2015 при установлении деловых взаимоотношений и заполнении Анкеты юридического лица данные о принадлежности к Налогоплательщикам США, а также информацию о статусе, присвоенном в соответствии с формой W-84, необходимо подтвердить, представив:
Сведения о Налогоплательщиках США, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговую службу США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ
Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика
Обращаем Ваше внимание, что Управляющая компания не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.
1 Под понятием «Налогоплательщик США» понимается физическое лицо, которое является гражданином США или налоговым резидентом США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.
По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:
2 Форма Налогового управления США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.
3 Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) — форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.
4 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США.
5 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.