Информация по требованиям FATCA

Раскрытие информации

Информация по требованиям FATCA

Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "ОТКРЫТИЕ" (далее – Управляющая компания) информирует Вас о том, что с 01.07.2014 вступил в силу Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (далее – Закон FATCA). Управляющая компания заключила соглашение с Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировалась сайте Налогового управления США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговому управлению США информации о Налогоплательщиках США1.

Управляющая компания зарегистрирована как член группы (Member (not Lead) of an Expanded Affiliated Group), классификация регистрации - участвующий финансовый институт (Participating FFI).

С 01.07.2014 при обращении физических лиц в Управляющую компанию, необходимо заполнить Анкету клиента физического лица для определения его принадлежности к Налогоплательщикам США. Данные о налоговом резидентстве США, а также информацию об отказе от гражданства США необходимо подтвердить, представив:

  • заполненную форму W-92 (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf), если вы являетесь гражданином США или Налогоплательщиком США.
  • (1) копию свидетельства об утрате гражданства США по форме DS 40833 или (2) письменное объяснение причины отказа от гражданства США или (3) письменное объяснение причины неполучения гражданства США при рождении, если вы родились в США, но не являетесь гражданином США

Сведения о Налогоплательщиках США, об операциях по счетам, которые могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установлены законодательством РФ.

Управляющая компания с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. В связи с этим, Вам предлагается заполнить Анкету юридического лица:

  • Финансовому институту предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента - юридического лица, являющегося финансовым институтом, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).
  • Юридическому лицу, не являющемуся финансовым институтом, предлагается заполнить вопросник по самосертификации для идентификации клиента - юридического лица в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (Анкета юридического лица).

С 01.01.2015 при установлении деловых взаимоотношений и заполнении Анкеты юридического лица данные о принадлежности к Налогоплательщикам США, а также информацию о статусе, присвоенном в соответствии с формой W-84, необходимо подтвердить, представив:

  • заполненную форму W-95 (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством США.
  • заполненную форму W-8 (размещена на сайте Налогового управления США http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США.
  • документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус.

Сведения о Налогоплательщиках США, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Управляющей компанией в Налоговую службу США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ

Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика

Обращаем Ваше внимание, что Управляющая компания не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

1 Под понятием "Налогоплательщик США" понимается физическое лицо, которое является гражданином США или налоговым резидентом США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

  1. Вы родились в США; ИЛИ
  2. Вы являетесь гражданином США или у Вас есть "Грин-карта" США; ИЛИ
  3. Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:
    1. 31 день в течение текущего года, и
    2. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:
      1. Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; И
      2. 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; И
      3. 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

2 Форма Налогового управления США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.

3 Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) - форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г.

4 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США.

5 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США.